財政部公布的前10月遺產稅統計顯示，六都呈現明顯的「北熱南冷」態勢。台北市以156.4億元穩居全台首位，年增25.8%為六都最高；新北市以50.8億元居次，年增11.8%；桃園市則達25.7億元、年增10.3%，北台三都遺產稅表現全面升高。
反觀中南部市場則同步走弱。台中市前10月僅收32億元、年減17.2%；高雄市42.4億元、年減7.8%；台南市為六都最低僅15億元，年減幅達41.2%。六都合計貢獻遺產稅322.3億元，占全國近九成，顯示高資產族群分布持續向北部與都會區集中。
住商機構依財政部資料指出，全台前10月遺產稅達362.6億元，創1986年統計以來同期新高。房市專家分析，今年遺產與贈與稅同步調高免稅額與稅率級距照理應使稅收下降，但遺產稅反而走高，主因近兩年股市強勢、房價上揚，使總體資產規模持續膨脹，進而推升稅收。
專家指出，目前遺產稅免稅額為1,333萬元，最低課稅級距自今年起調升至5,621萬元。在門檻提高的情況下，稅收仍創高，意味著金字塔頂端資產累積速度遠超過調整幅度。同時，由於繼承不動產可免契稅與土地增值稅，節稅效果優於贈與，加上高齡者普遍傾向維持資產自有，以降低生前贈與風險，使資產「以繼承取代生前移轉」的策略更加明顯。
與此同時，贈與稅表現明顯轉弱。全台前10月贈與稅僅收201.7億元，年減19.8%。專家指出，因每年244萬元的免稅額持續被資產族群運用以「分年小額移轉」達到節稅目的，使實際進入課稅的贈與案件逐年減少；此外，贈與稅免稅與級距門檻皆低於遺產稅，也增加高資產者偏好透過繼承移轉資產的誘因。
專家提醒，在高房價與高資產環境下，一旦進行贈與或繼承，不動產價值容易超過免稅門檻，可能面臨高額稅負。建議高資產族群提前規劃，採取「小額分年贈與＋大額繼承」搭配信託、保險等工具的複合式策略，以有效控制稅負與優化資產傳承效率。
